Investeringer f?res i balansen i kontoklasse 1.
Resultatet blir belastet med total investeringssum, og belastningen blir automatisk kontert debet p? inntektskonto 3911/3912/3913 ¡±Inntektsf?rt bevilgning benyttet til investering¡± og kredit 2150/2151/2152 ¡±Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering¡±.
Forpliktelsesmodellen skal v?re resultatn?ytral. For hver aktivering av et anleggsmiddel i balansen oppst?r det dermed en tilsvarende forpliktelse p? gjeldssiden i balansen.
F?res av den enkelte enhet:
- Konto 1xxx (eiendel): Debitering av investeringsbel?p (balansef?ring)
- Konto 2400 Leverand?rgjeld: Kreditering av investeringsbel?p
Automatiske f?ringer:
- Konto 3911, 3912 og 3913 Inntektsf?rt bevilgning: Debitering av investeringsbel?p.
- Konto 2150, 2151 og 2152 Ikke inntektsf?rt bevilgning til invenstering (forpliktelse): Kreditering av investeringsbel?p.
Avskrivningene belastes i kontogruppe 60. Avskrivningskostnaden ¡±oppveies¡± ved at det krediteres tilsvarende bel?p p? konto 3951, 3952 og 3953 ¡±Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler¡±. Dermed vil ikke avskrivningene gi noen resultateffekt, og budsjettet p?virkes ikke.
P? den enkelte budsjettenhet vil f?lgende fremkomme:
- Konto 1xxx Akkumulerte avskrivninger (periodens avskrivning): Kreditering av avskrivning (balansef?ring)
- Konto 60xx Avskrivninger: Kostnadsf?ring av periodens avskrivninger
- Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler:(Kredit)
- Konto 3951 Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning, kontogruppe 10)
- Konto 3952 Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning, kontogruppe 11)
- Konto 3953 Inntektsf?ring av avsetning knyttet til anleggsmidler (avskrivning, kontogruppe 12)
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (Debet)
- Konto 2150 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 10)
- Konto 2151 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 11)
- Konto 2152 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 12)
Bokf?ring av salg og kassasjon
- Bokf?ring av salg og kassasjon f?res motsatt av tilgang/aktivering.
- Tilgang og akkumulerte avskrivninger vil nullstilles. Det vil si at inntekten krediteres og forpliktelsen debiteres, i forhold til bokf?rt bel?p/restverdi p? salgstidspunktet/kassasjonstidspunktet, jf. forpliktelsesmodellen.
- I de fleste tilfeller vil det v?re forskjell mellom bokf?rt bel?p/restverdi og salgssum, og her vil det oppst? en regnskapsmessig gevinst(3810) eller tap(7801). Dette vil ikke gi noen resultateffekt i regnskapet.
- Anleggsskjema i Unit4 benyttes ved salg/kassering
- P? dette skjemaet skal det fremkomme ?rsak til at anlegget er solgt eller kassert, samt legge ved vedlegg.
Ved salg genereres utg?ende faktura av den enkelte enhet og f?lgende f?ring gj?res:
- Konto 1500 Kundefordringer: Debitering av salgsbel?p
- Konto 3802 Salg av anleggsmidler: Kreditering av salgsbel?p
Den enkelte enhet er ansvarlig for ? legge inn dette via Anleggsskjema i Unit4.
F?res sentralt:
- Konto 1xxx (eiendel): Kreditering av investeringsbel?p (balansef?ring)/tilbakef?rer investeringsbel?p
- Konto 1xx9 Akkumulerte avskrivninger: Debitering av avskrivninger p? anlegget/tilbakef?rer akkumulerte avskrivninger
- Konto 3802 Salg av anleggsmidler: Debitering av bokf?rt verdi/restverdi anlegget
- Konto 2150/2151/2152 Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering: Debitering av gjenv?rende forpliktelse p? salgstidspuntket/kassasjonstidspunktet.
- Konto 3960/3961/3962 Inntektsf?ring av resterende avsetning ved avgang av anleggsmidler: Kreditering av gjenv?rende forpliktelse p? salgstidspunktet/kassasjonstidspunktet.
Kontobruk anlegg | Debet | Kredit |
---|---|---|
Investeringer | 1xxx | 2400 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 10) | 3911 | 2150 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 11) | 3912 | 2151 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 12) | 3913 | 2152 |
Avskrivinger | 6xxx | 1xxx |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 10) | 2150 | 3951 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 11) | 2151 | 3952 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 12) | 2152 | 3953 |
Kassasjon | 1xxx og 3802 | 1xxx |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 10) | 2150 | 3960 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 11) | 2151 | 3961 |
- Ikke inntektsf?rt bevilgning til investering (kontogruppe 12) | 2152 | 3962 |