Rutinebeskrivelse
BOTT-rutine: Avsetning opptjente, ikke-fakturert inntekt (pdf)
Opprette avsetningsbilag
Avsetningsbilaget
- opprettes i Omposteringsl?sningen.
- g?r p? en sentral godkjenningsflyt. Det m? derfor legges ved dokumentasjon p? godkjenning fra lokal BDM.
- skal tilbakef?res i neste periode. Det er en egen knapp for dette i avsetningsmalene i omposteringsl?sningen.
Hvilke inntekter kan du avsette for?
Transaksjonsbaserte inntekter skal resultatf?res i den perioden de er opptjent. Det er derfor viktig at du er ajour med utg?ende fakturering ved periodeslutt.
Dersom dere har inntekter som ikke er fakturert enn? eller som er forskuddsfakturert, kan det v?re aktuelt ? avsette for disse.
Du kan avsette for
- Opptjente, ikke-fakturerte inntekter
- Forskuddsfakturerte inntekter
Typer transaksjonsbaserte inntekter
Salgsinntekter i kontogruppe 30-32:
-
salg av tjenester, f.eks. kursinntekter, pasientinntekter, billettinntekter
-
salg av varer
Leieinntekter i kontogruppe 36
Andre driftsinntekter i kontogruppe 38, 78, 80:
-
gevinst ved avgang av anleggsmidler
-
lisensinntekter
-
finansinntekter
Avsette for opptjente, ikke-fakturerte inntekter
Inntekter skal bokf?res n?r de er opptjent. Transaksjonsbaserte inntekter defineres som opptjent n?r salgstransaksjonen er gjennomf?rt, med andre ord n?r varen er levert eller tjenesten er utf?rt.
Dersom inntekten er opptjent, men UiO ikke har utstedt faktura enn?, kan det v?re aktuelt ? avsette for inntekten.
Vurdering av vesentlighet
Du m? vurdere om de opptjente inntektene er vesentlige ut fra hvilke ?konomiske konsekvenser det vil ha for din enhet om inntektene kommer med i regnskapet eller ikke.
Dersom inntekten er stor nok til ? kunne p?virke styringen av enheten, er den vesentlig og du m? gj?re en avsetning, slik at inntekten kommer med i regnskapet.
Slik avsetter du for inntekter
Du avsetter for inntekter i Omposteringsl?sningen. Her velger du mal "Manuelle avsetninger - inntekter".
Linjebeskrivelse (Teksting av transaksjonen)
Teksten p? transaksjonen skal beskrive hva avsetningen gjelder, og hvorfor den ble gjort.
Eksempel p? kontobruk og linjebeskrivelse:
KREDIT KONTO: 3239 Avsetning p?l?pte salgsinntekter unntatt avgift, tekstet med: inntekt fra salg av undervisnings-tjenester opptjent, faktura ikke sendt.
DEBET KONTO: 1532 Opptjent ikke fakturert inntekt.
Merk at linjebeskrivelsen p? transaksjonen ikke skal inneholde navn p? personer.
Avsette for forskuddsfakturerte inntekter
Forskuddsbetalt inntekt oppst?r n?r enheten har forh?ndsfakturert for en vare eller tjeneste. I slike tilfeller m? du fordele inntekten i de periodene hvor den er opptjent. Inntekten bokf?res p? innbetalingstidspunktet og avsettes for over de periodene innbetalingen gjelder.
Eksempel:
DEBET KONTO: 3239 Avsetning p?l?pte salgsinntekter unntatt avgift, tekstet med: inntekt fra salg av undervisningstjenester utfakturert, ikke opptjent.
KREDIT KONTO: 2902 Mottatt forskuddsbetaling.